לדעת יותר ולהיזהר: עבירות על חוק מע"מ ומשמעותן החוקית


רואה חשבון ועוד!

הבית הפיננסי שלך

 רואה חשבון ועוד
חוות דעת מקצועית בענייני ראיית חשבון:
שם מלא
מספר טלפון
פנייה לרואה חשבון >>

עבירות על חוק המע''מ


דרגו אותנו:
| דירוגך () בוצע בהצלחה
 () דירוגים | דירוג ממוצע ()
stars - based on reviews

Hebrew

עבירות על חוק המע"מ פוגעות בהתנהלות התקינה מול רשות המיסים על פיה כל עוסק חייב לדווח לרשויות המס על המע”מ שגבה מלקוחותיו ולהעביר סכום זה לרשויות המס. החוק מחלק את העבירות לשני סוגים: עבירות טכניות ועבירות מהותיות.

מהן עבירות טכניות?

המדובר על עבירות שבוצעו ללא כוונה פלילית. בין העבירות הטכניות המפורטות בסעיף 117 (א) לחוק מס ערך מוסף:

  • מסירת ידיעה או מסמך לא מדויקים ללא הסבר סביר.
     
  • אי הגשת דוחות מס או תשלום מס על חשבונית במועד.

    קיראו בהרחבה על: מועדי דיווח לרשויות המס
     
  • רישום לא תקין או אי ניהול של פנקסים או ספרים.
     
  • אי מסירת ידיעה, מסמך או פנקס בעקבות דרישת רשות המיסים.
     
  • סירוב להתייצב לחקירה.
     
  • אי הוצאת חשבונית מס.
     
  • הוצאת חשבונית לאחר שנאסר על העוסק לעשות זאת.

מהן עבירות מהותיות?

עבירות שבוצעו תוך כוונה להתחמק מתשלום מס, ביניהן:

  • מסירת ידיעה כוזבת.
     
  • ניהול עסקאות אחרי שנאסר על העוסק לעשות זאת.
     
  • שימוש בחשבוניות פיקטיביות: קבלה או הוצאה של חשבוניות על עסקאות שלא בוצע.
     
  • ניפוח וקיזוז תשומות – הוצאות - ללא חשבונית: דיווח על הוצאות שלא בוצעו, אפילו בלי לטרוח להציג חשבונית פיקטיבית.
     
  • ניהול ספרי חשבונות כוזבים, זיוף, הסתרה או השמדת רשומות ומסמכים אחרים שדרושים לרשות המיסים.
     
  • שימוש במרמה ותחבולות כדי להתחמק מתשלום מס.

    לקריאה נוספת: העלמת מס והעונש הקבוע בחוק

עונשים בחוק על עבירות מע"מ

עבירות מע"מ מהותיות הן עבירות פליליות ודינן מאסר עד חמש שנים בנסיבות רגילות ושבע שנים בנסיבות מחמירות, וקנסות כבדים.

עבירות טכניות נושאות מאסר של עד שנה. לעיתים קרובות הן מסתיימות רק בקנס מנהלי – קנס שמחליף כתב אישום - שהוא האפיק המועדף על ידי רשויות המס לטיפול בעבירות אלו.

אם הגיעו לכתב אישום, העונש שיטיל בית המשפט משתנה על פי המקרה. אם לא תוקנו המחדלים בגינם הוגש כתב האישום, ייגזר מאסר בפועל. אם תוקנו הליקויים, סביר שיינתן מאסר על תנאי וקנס.

אחריות עובד שהעלים מס

עובד או שליח של המעסיק שביצע עבירת מע"מ יואשם בעבירה. ייתכן אף שהמעסיק לא יואשם, אם יוכיח שלא ידע על העבירה ונקט בכל האמצעים הסבירים כדי למנוע אותה.

חקירת מע"מ בבית העסק

חוקרי מע"מ מגיעים כמעט לכל עוסק לפחות פעם אחת במהלך חייו. לרוב מדובר בבדיקה מדגמית, לא בהכרח על סמך מידעו. יש להראות לחוקרים את כל ספר החשבונות ההזמנות והקופות לפי דרישתם.

כאשר חוקרי מע"מ שואלים את בעל העסק שאלות, כדאי לענות בבירור אם יש תשובה ברורה. אם אינך בטוח או חושש להתבלבל בגלל הלחץ והסיטואציה, אפשר לאמר זאת ולבקש זמן לבדיקת הנושא.

לקריאה על הליך גילוי ברצון במקרה של עבירות מס לחצו כאן

חקירת מע"מ במשרדי רשות המיסים

כללי התנהגות אם זומנת לחקירה: לקחת את החקירה ברצינות ולא לנסות להתלוצץ או להתחבב על החוקרים. מותר לך לשמור על זכות השתיקה ולא להפליל את עצמך. כדאי לעשות זאת אם אינך בטוח בתשובה או אינך זוכר.

בשום אופן אין לשבש חקירה, להעלים מידע או לתאם גרסאות. רצוי לא לספר על פרטי החקירה למכרים – גם אותם רשויות המס יכולות לחקור.

החוקר חייב לנהל רישום של החקירה. וודא כי דבריך נרשמו כלשונם ולא שוכתבו. יש לך זכות לייעוץ משפטי ונוכחות עורך דין בחקירה. כמו כן זכותך לדעת בדיוק במה הואשמת ועל החוקר להסביר לך זאת.

כיצד רואה חשבון יכול לסייע בחקירת מע"מ?


רואה חשבון אחראי לבדוק אם ספרי החשבונות נערכו כראוי. לתיעוד עדותו בחקירה יש משקל נוסף בבית המשפט, והיא יכולה במקרים מסוימים להתקבל על פני עדות במשפט שסותרת אותה.

יש לזכור שרואה החשבון בעצמו עלול להיות חשוד בחקירה, וביכולתו למסור כל פרט עליך כדי לנקות את עצמו. על כן רצוי לא לדון עם רואה החשבון בפרטי החקירה, אלא דווקא עם עו"ד שנהנה מחיסיון עו"ד-לקוח.

לקריאה נוספת: כיצד ובאילו מקרים מתבצעת חנינת מס?


תאריך: 15/03/2015 16:28
 
close