רואה חשבון ועוד - זיכוי מס הכנסה - הקלות מס


רואה חשבון ועוד!

הבית הפיננסי שלך

 רואה חשבון ועוד
חוות דעת מקצועית בענייני ראיית חשבון:
שם מלא
מספר טלפון
פנייה לרואה חשבון >>

זיכוי מס הכנסה - הקלות מס - חשוב לדעת!


דרגו אותנו:
| דירוגך () בוצע בהצלחה
 () דירוגים | דירוג ממוצע ()
stars - based on reviews

Hebrew

פקודת מס הכנסה והתקנות מכוחה מהוות דבר החקיקה המסדיר את גביית המס בישראל. לצד אופני הגבייה ושיעוריה מונה החוק נסיבות המקנות זכאות לקבלת נקודות זיכוי מס.

הזכאות נלמדת מלשון החוק, אולם לצורך מימושה נדרש הנישום לפנות במרבית המקרים למס הכנסה ולהגיש בקשה לקבלת ההטבה.

לשם כך עליו למלא טפסים ולהציג אישורים רלוונטיים המעידים על זכאותו. את הבקשה יש לחדש מדי שנת מס. בד בבד קיימים מקרים בהם הזכאות נגזרת באורח אוטומטי מבלי להטריח את הנישום בהמצאת אישורים ומסמכים.

מה בין זיכוי מס להחזר מס?

החזר מס ניתן בגין שורה של נסיבות מזכות מהן עולה, כי הנישום שילם בשנת מס נתונה מעל הנדרש ולפיכך זכאי לקבלת החזר כספי.

על נסיבות אלה נמנים: עבודה שכירה במהלך מספר חודשים בשנה, עבודה בחו"ל אצל מעביד ישראלי, הפקדות לגורמים פיננסיים שונים דוגמת קרנות פנסיה וקופות גמל, הפסדים במהלך פעילות בשוק ההון ועוד.

מאחר ורשות המיסים אינה יוזמת את ההחזר נדרש הנישום העומד בתנאי הזכאות להגיש לרשויות
טפסים ואישורים מתאימים. [ראו: דוחות מס]

ניתן לומר, כי נקודות זיכוי במס הכנסה הינן תת סוג של החזר מס, המצריך אף הוא פניה יזומה לרשויות אולם בשונה ממנו, זיכוי ממס מוכר באופן אוטומטי ומקנה נקודות זיכוי כמפורט בחוק מס הכנסה והתקנות מכוחו.

מגזרים ואוכלוסיות הזכאים לנקודות זיכוי מס

  • תושבי ישראל - עצם התושבות במדינה מקנה לשכירים במשק זכאות לקבלת  2.25 נקודות זיכוי ממשכורתם. ראו: החזרי מס לשכירים.
     
  • נשים - כל שכירה זכאית לחצי נקודת זיכוי נוספת בחישוב המס, עד סך של 2.75 נקודות זיכוי.
     
  • תושבי יישובי ספר, אזורי פיתוח או קו עימות  - גובה הזיכוי נקבע על פי היישוב, מקור ההכנסה וגובה המשכורת בהתאם לרשימה שמפרסם מס הכנסה מדי שנה בה מפורטים היישובים הזכאים וגובה ההנחה ממס.

    הזכאות קמה לתושבים המתגוררים ביישובים אלה באופן רצוף במשך שנה לכל הפחות, עד לתקרה המצוינת בחוק. למימוש ההטבה יש למלא טופס 115 ולצרף אישור מטעם הרשות המקומית על היות המבקש תושב קבוע ביישוב. לקריאה נוספת: הטבות מס לישובי פריפריה.
     
  • חיילים משוחררים מצה"ל / משמר הגבול או המשטרה / התנדבות בשירות לאומי - חיילים וחיילות המשתחררים משירות סדיר זכאים לקבלת נקודת זיכוי נוספת על הכנסותיהם מיגיעה אישית.

    חיילים שמועד שחרורם חל לפני ראשית יולי 2005 זכאים לקבלת ההטבה במשך שנתיים מתום החודש הראשון שלאחר שחרורם ולחיילים שמועד שחרורם חל לאחר מכן תינתן ההטבה למשך שלוש שנים.

    גובה הזכאות משתנה בהתאם למשך תקופת השירות. בנוסף, יינתן זיכוי בגין תוספת פעילות רמה א' ממשכורתו הכוללת של חייל לרבות שוטר, סוהר ועובד שירות הביטחון.
     
  • עולים חדשים - מי שעלה לארץ זכאי לקבלת נקודות זיכוי ממס הכנסה נוסף על אלה המוענקות לכל תושב.

    משך הזכאות הינו לתקופה של שלוש וחצי שנים ממועד העלייה וקבלת תעודת עולה. הנקודות ניתנות באופן הולך ופוחת לאורך תקופה זו: רבע נקודה בכל חודש במהלך השנה וחצי הראשונות לאחר העלייה, שישית נקודה בחודש עבור השנה שלאחר מכן ואחד חלקי שתיים עשרה הנקודה עבור השנה השלישית.
     
  • אקדמאים  - זיכוי מס הכנסה ניתן למי שסיים משנת 2005 ואילך לימודי תואר ראשון, שני, שלישי ברפואה, דוקטורט במסלול ישיר או לימודים לתעודת הוראה, בהתאם למסלולי הלימוד השונים.

    קיראו בהרחבה: נקודות זיכוי עבור תואר אקדמי

    הזכאות הינה משנת 2006 לנקודת זיכוי נוספת עבור מסיימי תואר ראשון (עד שלוש שנים) ולחצי נקודה עבור מסיימי תואר שני (עד שנתיים). סיום לימודים מקצועיים בהיקף מסוים וקבלת תעודת מקצוע מקנים זכאות לקבלת חצי נקודת זיכוי למשך שלוש שנות מס.
     
  • תרומות - לאדם אשר תורם באופן קבוע למוסדות ולארגונים מוכרים (ראו: מלכ"ר), בשיעור מסוים המצוין בפקודה יינתן זיכוי מס בגובה 35% מסך הכספים שנתרמו.
     
  • נסיבות אישיות - הורים לילד בעל בעיות רפואיות: נכות, עיוורון, פיגור וכן הפרעת קשב וריכוז מסוג לקות למידה או כזו המלווה בהיפראקטיביות, זכאי לקבלת שתי נקודות זיכוי ממס.

    יוכרו גם נסיבות רפואיות מסוימות אשר אינן מנויות בפקודה, על בסיס בחינה פרטנית והצגת אישורים מתאימים.

זקוק לעזרה בקבלת זיכוי מס? רואה חשבון לשירותך!

לחץ ליצירת קשר


תאריך: 27/11/2013 16:00
 
close